Myśląc o założeniu własnej firmy i kalku­lując opłacalność tego przedsięwzięcia, trzeba wziąć pod uwagę pewne stałe ciężary związane z jej prowadzeniem. Do takich z pewnością należą podatki, które często musimy płacić niezależnie od tego, czy nasza działalność przyniesie jakikolwiek zysk.

Płacenie podatków to nie tylko ciężar o wymiarze finansowym

Trzeba pamiętać nie tylko o wpłaceniu w terminie określo­nych kwot na konto urzędu skarbowego, czy urzędu gminy. Wiąże się z tym wiele dodatkowych obowiązków - należy bowiem prowadzić odpowiednie ewidencje księgowe, wysta­wiać faktury i rachunki, wypełniać i składać deklaracje i zez­nania podatkowe, zgłaszać do urzędu skarbowego wszelkie zmiany, składać w terminie stosowne oświadczenia. A poza tym trzeba zapoznać się z przepisami regulującymi zasady płacenia poszcze­gólnych podatków i wciąż śledzić ich zmiany (a niestety są one częste).

Wielu przedsiębiorców zleca swoje rozliczenia podatkowe fachowcom

Uprawnieni do wykonywania tego typu usług są obecnie wyłącznie doradcy podatkowi (wpisani na listę doradców podatkowych) oraz osoby posiadające licencję Ministerstwa Finansów do usłu­gowego prowadzenia ksiąg ra­chunkowych.

Niewłaściwie prowadząc ewidencje podatkowe i zaniżając wysokość płaco­nego podatku narazisz się na poważne konsekwencje - konieczność płacenia wysokich odsetek od zaległości podatkowych, karę grzywny, wyższy karny po­datek. Pamiętaj, że nieznajomość, czy błędna interpretacja przepisów podat­kowych nie usprawiedliwia Cię i nie zwalnia z obowiązku ich stosowania!

Potrzebne przepisy podatko­we możesz odnaleźć na stronie in­ternetowej Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl). Ich zbiory są rów­nież dostępne w sprzedaży (moż­na je kupić prawie we wszystkich urzędach skarbowych).

Podatek od dochodów i od obrotów

Każdy przedsiębiorca będzie z pewnością zobowiązany do za­płacenia podatku dochodowego (PIT - dla osób fizycznych lub CIT - dla spółek kapitałowych) od do­chodów (przychodów) jakie osią­gnie ze sprzedaży produkowa­nych przez siebie towarów lub z tytułu świadczonych usług.

Sprzedaż towarów i świadczenie usług jest też opodatkowane podat­kiem obrotowym VAT. Każdy, kto we własnym imieniu i na własny rachunek rozpocznie sprzedaż to­warów bądź świadczenie usług w ramach działalności gospodar­czej, powinien co do zasady nali­czać ten podatek. Jednak na począ­tek - dopóki firma ma niewielkie obroty - można korzystać ze zwol­nienia od tego obowiązku. Innym podatkiem od obrotu jest akcyza -ta jednak obciąża w zasadzie tylko producentów i sprzedawców wyro­bów akcyzowych (takimi są np. al­kohole, samochody osobowe, nie­które kosmetyki, a także energia elektryczna).

Podatek od nieruchomości

Przedsiębiorcy którzy są wła­ścicielami nieruchomości (grun­tów, budynków, budowli, lokali) wykorzystywanych na cele dzia­łalności gospodarczej płacą też po­datek od nieruchomości według dużo wyższych niż zwykli obywatele stawek podatkowych. Podatek ten wpłaca się nie do urzędu skarbo­wego, a do kasy gminnej (miej­skiej). Stawki są różne w różnych gminach (bo to gminy decydują o ich wysokości).

Innym podatkiem lokalnym jest oplata targowa, którą muszą zapłacić osoby handlujące na tar­gowiskach (tę daninę pobiera na miejscu inkasent). Jej stawki tak­że samodzielnie ustalają gminy.

Podatek od środków transportu

Przedsiębiorcy prowadzący działalność transportową, a tak­że wszyscy inni, którzy posiada­ją samochody ciężarowe powinni się też liczyć z koniecznością za­płaty podatku od środków transpor­towych.

Wysokość tego podatku ustala­ją gminy, jest ona również zróżni­cowana w zależności od rodzaju pojazdu.

Podatkowi temu podlegają:

• samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej (DMC) od 3,5 tony,
• ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o DMC zespołu pojazdów od 3,5 tony,
• przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym mają DMC od 7 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego,
• autobusy.

Od umowy spółki i pożyczki

Osoby, które zakładają spółkę, muszą się liczyć z koniecznością zapłaty podatku od czynności cywil­noprawnych od umowy spółki (a ra­czej wartości wniesionych do niej wkładów, w wysokości 0,5 proc).

Podatek ten (w wysokości 2 proc.) płaci się także od umowy pożyczki. Jednak pożyczki zacią­gnięte na działalność firmy są z nie­go zwolnione. Zatem pożyczając na ten cel pieniądze lub rzeczy - od osoby fizycznej (członka rodziny, znajomego) - nie trzeba ponosić dodatkowego obciążenia na rzecz fiskusa i to bez względu na war­tość tej pożyczki.

Warunkiem zwolnienia z podat­ku jest jednak udokumentowanie, że pieniądze będące przedmiotem pożyczki zostały przeznaczone na pokrycie wydatków poniesionych na rozpoczęcie lub prowadzenie działalności gospodarczej w ciągu 12 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Jeśli przedmiotem pożyczki są nie pieniądze, lecz rzeczy, również należy udokumentować ich wyko­rzystanie na potrzeby firmy w tym okresie. Przepisy nie określają przy tym, jak maj ą wyglądać doku­menty poświadczające wykorzy­stanie pożyczki. Dopuszczalny jest więc każdy dowód poniesienia wy­datku i sfinansowania go ze środ­ków pochodzących z pożyczki bądź zużycia określonych rzeczy (su­rowców, materiałów) w ramach działalności gospodarczej.