Część 1.

Ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej z tytułu świadczonych usług

Biura rachunkowe pod względem jakości wykonywanych usług działają na rynku na takich samych zasadach jak i pozostali usługodawcy. Zdarzają się, tak jak i w innych branżach, firmy prowadzone przez świetnych fachowców,  firmy po prostu dobre, ale także firmy świadczące usługi na niskim poziomie, czy też zwykli „partacze”. Co gorsza, dla usługobiorcy, ocena jakości działania potencjalnego usługodawcy jest zawsze utrudniona, poprzez nieznajomość materii, w jakiej wykonywana jest dana usługa. Dodatkowym problemem jest fakt, że w tym konkretnym przypadku materia - czyli prawo podatkowe – jest skrajnie niejasne, podlega notorycznym zmianom,  gmatwającym proces jego zrozumienia, na dodatek ocena jego przestrzegania podlega często „powielaczowym” interpretacjom urzędników, niezgodnym tak z logiką, jak i ogólnie przyjętymi na rynku zasadami. Tak więc prowadzący rozliczenia podatkowe może, nawet przy zastosowaniu całej swojej wiedzy, w sposób nieświadomy, spowodować w przypadku błędu w rozliczeniach, znaczne skutki finansowe dla obsługiwanej firmy.

Szczególnego znaczenia w takich przypadkach nabiera ubezpieczenie podmiotów prowadzących usługi księgowe od odpowiedzialności cywilnej. Od 2004 roku ubezpieczenie od szkód powstałych przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych jest obowiązkowe. Obowiązkowe jest także ubezpieczenie doradcy podatkowego. Zauważyć jednak należy, że obowiązkowemu ubezpieczeniu nie podlegają takie czynności biur rachunkowych jak rozliczanie płac, ZUS-ów czy podatkowej książki przychodów i rozchodów.

Sprawdzając potencjalnego usługodawcę należy bezwzględnie zapoznać się z posiadaną  przez niego polisą ubezpieczeniową, zweryfikować jakie towarzystwo ubezpieczeniowe (czy solidne i znane na rynku ubezpieczeń) wystawiło polisę, oraz czy wysokość kwoty ubezpieczenia jest odpowiednio wysoka - wystarczająca do pokrycia ewentualnych szkód. Należy także sprawdzić, czy ubezpieczeniem objęte są także inne, nie podlegające z mocy prawa  obowiązkowi ubezpieczeniowemu, czynności biura.  Może się bowiem okazać, że zaprezentowane nam ubezpieczenie nie obejmuje usług, które będą dla nas świadczone. Posiadanie ubezpieczeń innych niż - niejako wymuszone - obowiązkowe, w kwocie wyższej niż wymuszona – minimalna, jest także pewnym wyznacznikiem solidności biura (biuro nie posiadające nawet obowiązkowych ubezpieczeń to nie biuro niesolidne, to biuro łamiące prawo), które poprzez zabezpieczenie ewentualnych roszczeń klientów dba o ich bezpieczeństwo.

Należy pamiętać, że odpowiedzialność za błędy księgowe przed urzędem skarbowym ponosi wyłącznie podatnik, któremu później dopiero przysługuje regres do biura rachunkowego – wypłacalnego bądź nie.

Robert Adam Okulski – doradca podatkowy w spółce Okulscy Księgowość Sp. z o. o. w Warszawie (www.okulscy.com.pl).